- Поняття «Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)»
- Застосування системи ЕНВД для ІП у 2020 році
- Перехід на ЕНВД
- Звітність ІП на ЕНВД
- Податки ІП на ЕНВД
- ЕНВД для ІП в 2020 році: ведення обліку
- Розрахунок ЕНВД в 2020 році
- ОНЛАЙН-КАСИ ДЛЯ ІП НА ЕНВД У 2020 РОЦІ
- Скасування ЕНВД з 2021 року
- Теж може бути корисно:
ЕНВД - один з найбільш популярних режимів оподаткування. Його застосування передбачає низьку податкову ставку і щодо просту щоквартальну форму звітності. У нашій сьогоднішній публікації ми розповімо читачам про те, як вести облік ЕНВД для ІП в 2020 році, і які зміни мають відбутися найближчим часом.
Поняття «Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)»
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) - це система оподаткування деяких видів діяльності підприємців.
Податком ЕНВД оподатковується не ІП або юридична особа, а вид підприємницької діяльності
ЕНВД може поєднуватися з ОСН (Загальною системою оподаткування) або ССО (Спрощеної системою оподаткування).
Від інших систем оподаткування ЕНВД відрізняється тим, що податок в цьому випадку береться з поставлений дохід (а не з фактично отриманого).
Застосування системи ЕНВД для ІП у 2020 році
Перехід організацій та ВП на ЕНВД є добровільним. Індивідуальні підприємці та юридичні особи можуть застосовувати Єдиний податок на поставлений дохід, якщо вони здійснюють види діяльності, які потрапляють під ЕНВД.
Застосування ЕНВД не допускається:
- платниками податків, чия діяльність пов'язана з наданням послуг у сфері громадського харчування, соціального забезпечення, освіти та охорони здоров'я, в частині підприємницької діяльності з надання послуг громадського харчування, якщо надання послуг громадського харчування є невід'ємною частиною процесу функціонування зазначених організацій і ці послуги надаються безпосередньо зазначеними організаціями;
- платниками податків, які отримують великі доходи;
- для ІП і організацій, які передають в оренду автогазозаправні і автозаправні станції;
- не допускається ЕНВД для ІП і організацій, чисельність найманих працівників яких перевищує сто осіб (за попередній календарний рік), крім організацій споживчої кооперації, а також щодо господарських товариств, єдиними засновниками яких є споживчі товариства та їх спілки;
- для організацій, в яких більше 25% припадає на частку участі інших організацій.
Єдиний податок на поставлений дохід не можна застосовувати в видах підприємницької діяльності, зазначених у ст. 346.2, п.2 НК РФ.
З 1 січня 2020 року ЕНВД заборонено застосовувати при продажу товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню.
Перехід на ЕНВД
Перехід ІП на ЕНВД можливий тільки в разі здійснення виду (або видів) діяльності, який потрапляє під цю систему оподаткування відповідно до місцевого законодавства.
Припинення підприємницької діяльності на ЕНВД допустимо тільки в зв'язку з припиненням виду діяльності, що потрапляє під дію Єдиного податку на поставлений дохід.
Федеральним законом від 25.06.2012 № 94-ФЗ встановлюється добровільний перехід на сплату ЕНВД для ІП і організацій.
Звітність ІП на ЕНВД
Обов'язковим є подання декларації з ЕНВД. Крайній термін подачі - 20-е число (першого місяця наступного податкового періоду). Під податковим періодом в даному випадку мається на увазі квартал.
Вимоги до податкової звітності в Російській Федерації можуть відрізнятися. Все залежить від регіону реєстрації ІП та місцевого законодавства.
Відзначимо, що звітність ІП на ЕНВД багато в чому збігається зі звітністю на ОСН і ССО.
Нова форма декларації ЕНВД затверджена Наказом ФНС Росії №ММВ-7-3 / 414 від 26.06.2018 року. Вперше оновлену форму декларації необхідно було здати за 4 квартал 2018 року. У 2020 році зміни до декларації ЕНВД вноситися не будуть.
Термін подання декларації ЕНВД в 2020 році:
Звітний період, за який подається декларація
Крайній термін подачі декларації ЕНВД в 2020
4 квартал 2019
20.01.2020
1 квартал 2020
20.04.2020
2 квартал 2020
20.07.2020
3 квартал 2020
20.10.2020
4 квартал 2020
20.01.2021
Податки ІП на ЕНВД
Сплата ЕНВД проводиться в строк не пізніше 25-го числа першого місяця наступного податкового періоду (кварталу).
ЕНВД, як згадувалося раніше, розраховується по фізичній показником діяльності, а не за фактичними доходами ВП.
Під терміном «фізичний показник діяльності» слід розуміти, що в залежності від виду бізнесу, показником може виступати:
кількість співробітників;
кількість автомобілів;
площа торгового залу та інше.
Крім сплати самого податку ЕНВД обов'язковими до сплати є:
- фіксовані внески за ІП на пенсійне та медичне страхування;
- з зарплати найманих працівників:
внески на медичне страхування;
внески на обов'язкове пенсійне страхування;
внески з тимчасової непрацездатності та материнству;
внески на страхування від нещасних випадків і виробничих захворювань;
ПДФО.
ІП на ЕНВД в 2020 році звільняється від сплати:
податку на майно, за винятком майна, на яке визначена кадастрова вартість;
податку на додану вартість (ПДВ);
податку на прибуток.
ЕНВД для ІП в 2020 році: ведення обліку
Організації на ЕНВД зобов'язані вести бухгалтерський облік. ІП, які ведуть свою діяльність тільки на підставі ЕНВД, можуть враховувати фізичні показники своєї діяльності в будь-якому зручному для себе вигляді.
Дуже бажано для кожного ВП зберігати свої записи і документи. Вони зможуть довести в разі необхідності законний характер діяльності підприємця. Особливо важливо зберігання всіх документів для правоохоронних та контролюючих органів.
Розрахунок ЕНВД в 2020 році
Формула розрахунку ЕНВД в 2020 році не змінюється, змінюються лише її складові.
ЕНДВ річний = БАЗ Д * ФізПок * 15% * К1 * К2, де:
- БАЗ Д - показник базової прибутковості, встановлений п.3 ст. 346.29 НК РФ;
- ФізПок - фізичний показник діяльності на ЕНВД (кількість квадратних метрів торгової точки, кількість співробітників, тощо);
- 15% - податкова ставка для ЕНВД;
- К1 - федеральний коефіцієнт-дефлятор. На 2020 рік його розмір визначений як 2,009;
- К2 - регіональний коефіцієнт-дефлятор. Встановлюється місцевою владою в залежності від місця ведення діяльності та економічних показників.
Інформація про К2 міститься в регіональних Законах ЕНВД.
Однак ЦБ РФ своїм зазначенням №3210-У від 11.03.2014, яке вступило в силу з 1.06.2014, для всіх підприємців, в тому числі і застосовують ЕНВД, спростив порядок дотримання касової дисципліни. ІП можуть не заповнювати касову книгу і відповідно прибутково-видаткові ордери, якщо вони ведуть облік показників для цілей оподаткування. Їм дозволено не встановлювати ліміт каси, а, отже, без обмежень зберігати грошові кошти в касі.
ОНЛАЙН-КАСИ ДЛЯ ІП НА ЕНВД У 2020 РОЦІ
Великий резонанс викликала новина про обов'язок застосування касових апаратів з 2017 року. Законодавство в сфері застосування касових апаратів з 2017 року по даний момент змінювалося кілька разів. До початку 2018 року законодавець визначився і встановив Законом № 337-ФЗ від 27.11.2017, наступне: до 1 липня 2019 роки онлайн-каси повинні почати застосовувати всі платники ЕНВД за винятком наступних категорій підприємців:
- ІП, які надають послуги або продають товари власного виробництва, не привертаючи найманих працівників.
Вводячи вимога щодо обов'язкового застосування онлайн-кас, влади протягом 2017-2019 років дозволяли підприємцям отримати податкове вирахування на покупку онлайн-каси.
Щоб використовувати відрахування на покупку касового апарату було необхідно:
- для ІП на ЕНВД для всіх видів діяльності, крім роздрібної торгівлі та громадського харчування, і для ІП на ЕНВД в роздрібній торгівлі та громадському харчуванні, але без найманої праці, в терміни з 01.02.2017 до 01.07.2019 зареєструвати онлайн-касу в ИФНС;
- для ІП на ЕНВД в сфері роздрібної торгівлі і громадського харчування з найманими працівниками зареєструвати ККТ в термін з 01.02.2017 до 01.07.2018.
При покупці онлайн-каси на ЕНВД податкові відрахування не можна отримати за період, який передував реєстрації ККТ. Сума податку зменшується при обчисленні за податкові періоди 2018 і 2019 років, але не раніше періоду, в якому був зареєстрований апарат. Якщо сума ЕНВД менше вирахування за онлайн-касу, то можна перенести залишок на наступні періоди до кінця 2019 року.
На жаль, продовжувати право на отримання вирахування на 2020 рік в податкову службу не планують (лист ФНС Росії від 17.04.19 № ОД-4-20 / 7260 @).
Скасування ЕНВД з 2021 року
З 1 січня 2021 року втратить чинність глава 26.3 НК РФ. Саме вона зараз регулює спеціальний режим оподаткування, званий «ЕНВД» (закон ФЗ-97 від 29.06.2012). Отже платникам ЕНВД пора готуватися до як вибрати інші системи оподаткування .
Зверніть увагу, що з 2019 року в чотирьох регіонах РФ з'явилася нова система оподаткування для ІП і фізичних осіб, які не мають статусу ІП - податок на професійний дохід . У 2019 новий податковий режим діяв в Москві і області, Татарстані і Калузької області. У 2020 році він може поширитися і в інші регіони РФ. Для частини нинішніх плательшіков ЕНВД ця система може виявитися хорошою альтернативою.
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.
