1. переваги
2. Розрахунок податкової бази та визначення ставки
3. авансові платежі
4. Формула для проведення розрахунку
5. випадок 1
6. випадок 2
7. калькулятор
8. Облікова політика
9. Зміни для ССО в 2020 році

ССО поєднує в собі два способи податкового збору. Вони відрізняються ставкою, методом розрахунку і податковою базою.

Якщо база розраховується виходячи з суми доходів організації, то ставка дорівнює 6%. Якщо сума податку розраховується виходячи від розміру загального доходу за вирахуванням суми витрат, то ставка - від 5 до 15%.

Зміст статті

переваги

Організації, що використовують спрощену систему «Доходи» в разі, якщо страхові внески будуть сплачені в один квартал з авансовими платежами, можуть розраховувати на знижку до 50% по ЕНВД. При отриманні незначних доходів і при своєчасній сплаті сум за страховими платежами, IP можуть звільнити від сплати цього податку.

Ще більш привабливою спрощена система оподаткування виглядає щодо витрат на складання звітності та ведення обліку. Здача декларації щодо «спрощенки» відбувається раз на рік в термін до 30 квітня.

Одним з переваг цієї системи оподаткування є простота розгляду спорів щодо нарахування та сплати внесків. Учасники ССО «Доходи» можуть не переживати за некоректне відображення своїх витрат, так як при складанні їх податкової бази вони не будуть враховуватися.

Особам спрощеного методу обліку «Дохід мінус витрата» теж простіше проводити розгляду по даному питанню. Звичайно, вони, як і всі, повинні відображати свої витрати і правильно оформляти документи, але спірних моментів про їх доцільність, як правило, набагато менше. Існує закритий перелік витрат, який організація повинна відображати, цей список вказано в ст. 346.16 НК РФ .

плюсом ССО є відсутність необхідності сплати ПДВ . Зазвичай в цьому питанні у компаній та ВП виникає багато суперечок і судових розглядів, але раз податку немає, значить і проблем, пов'язаних з ним, теж немає.

Спрощена система також менше піддається виїзним перевіркам з огляду на те, що система обліку проста і зрозуміла.

Розрахунок податкової бази та визначення ставки

Для розрахунку податкової бази слід врахувати тип об'єкта оподаткування:

1. Якщо об'єктом вказано дохід організації, то саме від його суми буде розраховуватися сума платежу.
2. Якщо обрана схема «Дохід мінус витрата», то для початку потрібно вирахувати їх різницю, потім провести розрахунки суми утримання. Але слід пам'ятати, що організація має право вписувати тільки ті витрати, які вказані в ст. 346.16 НК РФ .

Доходи і витрати необхідно вважати по наростаючій від початку року. У тих випадках, коли за ССО «Дохід мінус витрата» нарахований податок менше мінімального, то його розмір буде дорівнювати 1% від доходу, за фактичним одержанням.

Для спрощеного способу оподаткування метод, за яким буде розрахована сума утримання, стане залежати від обраного типу визначення розміру податкової бази:

1. Податкові ставки для фірм, які використовують спрощену систему нижче, ніж для інших. Таким чином, за ССО «Доходи» ставка дорівнює 6%, але регіони можуть її знижувати до 1%.
2. За спрощеним методом «Доходи мінус витрати» відсоток нарахованого податку дорівнює 15, але з регіонального розпорядженням він може зменшуватися до 5. Такі зниження можуть поширюватися на всі організації, а можуть бути виставлені обмежувальні вимоги.

Також для індивідуальних підприємців, які працюють за ССО, можуть надати податкові канікули на 2 роки. Для цього повинні бути дотримані деякі умови:

1. ІП повинен бути вперше зареєстрований. Для осіб, вже проходили раніше реєстрацію, але потім знятих з неї, канікули не діють.
2. Сфера діяльності: може бути наукової, соціальної, виробничої або побутової.

На час «канікул» ставка з податку дорівнює 0%. Порядок надання регулюється п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

авансові платежі

Даний вид платежів повинен сплачуватися в строго відведений час:

1. За I квартал - 25 квітня.
2. За півроку - 25 липня.
3. За III квартал - 25 жовтня.
4. Сума єдиного податку розраховується по завершенню звітного року. Платежі, раніше внесені авансом, обліковуються при виставленні підсумкового рахунку. Оплатити потрібно ТОВ - 1 квітня, ІП - 30 квітня.

За прострочення і недотримання термінів по страхових внесках встановлюють неустойку. Вона нараховується кожен день. За несплату самого податку ФНС накладає штрафні санкції в розмірі 20% від нарахованої заборгованості плюс пені за прострочений час.

Розрахунок по авансових зборів відбувається шляхом зростаючого підсумовування. При підрахунку суми внеску за I квартал треба НБ (показник податкової бази) * на НС (ставку з податку). За другий період необхідно сумарне значення бази помножити на ставку і відняти вже внесений платіж. Аналогічно вважаються внески за 9 місяців і рік.

Детальніше про те, як порахувати податок при УСН 6% для ІП, є в даному відео.

Формула для проведення розрахунку

Алгоритм дій по типу «Доходи». НС = 6%.

Внесок = СОО (загальний оборот коштів організації) * НС

випадок 1

За звітний період - I квартал - в організацію надійшло 1 530 000 рублей. Витрати склали 340 000 рублів. Дотримуючись формули, проводимо розрахунок: Внесок = 1 530 000 рублей * 6% = 91 800 рублів. Ми не взяли до уваги витрати, тому що за цим методом платіж розраховується виходячи із загального обороту організації.

Алгоритм дій за схемою «Доходи мінус витрати» - НС = 15%.

Внески = (СОО (загальний оборот коштів організації) - витрати) * НС

випадок 2

Та ж фірма і той же період. Оборот 1 530 000 руб, витрата 340 000 руб.

Авансовий платіж = (1 530 000 - 340 000) * 15 = 178 500 руб.

Таким чином, стає видно, що розрахунок за даною схемою ведеться не від загальної, а від чистого прибутку.

Розглянувши два методи розрахунку авансових платежів, очевидно, що в даній ситуації доцільніше використовувати ССО «Доходи».

Але слід враховувати, що в такому режимі організація зобов'язана сплатити мінімальну суму податку , Навіть якщо вона відпрацювала в збиток.

Мінімальний внесок = 1% від її СОО. Він розраховується за підсумками року.

калькулятор

Для того щоб допомогти з розрахунками суми податкового платежу та авансових внесків, був створений онлайн-калькулятор. Його можна зустріти на багатьох сайтах, присвячених даній тематиці, наприклад, nalog.ru . Працюючи з ним можна не тільки розрахувати платежі, а й дізнатися КБК внесків і терміни їх сплати.

Правила користування:

1. Для початку необхідно вибрати тип організації: індивідуальний підприємець з найманими працівниками, IP без працевлаштованих осіб або організація, що працює за системою ССО.
2. Потім слід вибрати період, на який проводиться розрахунок.
3. У тих випадках, якщо платник сплачує торговий збір, в меню потрібно у відповідному пункті виставити галочку.
4. Для клієнтів, які обрали графу ССО «Доходи», потрібно вказати у відповідному рядку загальний розмір обороту грошових коштів. Ще прописуються оплачені внески зі страхування ІП і співробітників, розмір лікарняних, наданих працівникам. Слід пам'ятати, що для зменшення розміру податку сплачувати платежі зі страхування потрібно без затримок. Наприклад, внески за перше півріччя вносяться до 30 червня.

Для клієнтів з методом ССО «Доходи мінус витрати» необхідно заповнити відповідні графи.

В обох випадках калькулятор автоматично зробить розрахунок необхідної платежу.

Облікова політика

Індивідуальний підприємець не зобов'язаний займатися бухобліком, і рішення про це приймає він сам. На фірмах ж є такий обов'язок.

При веденні звітності організації повинні керуватися законом №402-ФЗ , Правилами ПБО та іншими нормативними актами.

Облік ведеться в книзі КУДіР - це стосується як ІП, так і інших юридичних осіб. Оподаткування за ССО проводиться касовим способом, тому датою отримання загального доходу буде визнаватися день зарахування грошової суми, придбання майна або закриття боргових зобов'язань. Аналогічно вважають і витрати.

Суб'єкти малого бізнесу, що працюють за спрощеною системою, не повинні містити аудит в обов'язковому порядку. Вони мають право вести спрощений бухгалтерський облік та фінансову звітність.

ТОВ, провідні ССО, можуть узагальнити податковий і фінансовий облік, завдяки використанню «касового» способу відображення операцій. Це описано в типових положеннях, які містять рекомендації щодо ведення бухобліку на підприємствах малого бізнесу.

Документи для скачування (безкоштовно)

Бухгалтерська звітність за спрощеною обліковій системі полягає в наданні річного балансу , Звітів про фінансові результати і прикладеним до них доповнень.

ІП та юридичні особи, які ведуть ССО, можуть надавати і спрощену звітність. Таким чином, в даних балансу, звітах про фінансові рухах і про використання коштів на певні цілі буде вказана інформація тільки по певним групам без постатейного опису, а в додатках до цих документів буде вказана тільки актуальна, на погляд підприємця, інформація.

Зміни для ССО в 2020 році

Підприємці, що працюють, в тому числі за ССО, отримали відстрочку по онлайн кас до 1 липня 2021 року. Головна умова, щоб працювати без кас - не наймати працівників. ІП, що не застосовують касу, в разі укладення трудового договору зобов'язані в 30 календарних днів з дати укладення договору зареєструвати ККТ.

З 1 січня 2020 року скасовано декларація по УСН для ІП з онлайн-касами, інформацію для розрахунку податку ФНС отримає за допомогою онлайн-кас.

Вважати внески ІП за ССО стануть з урахуванням витрат. Якщо раніше внески вважали тільки з доходів, то за новою формулою уряду - з урахуванням витрат.

Підприємці на ССО, зареєстровані в грудні, зобов'язані здати першу декларацію за той же рік, в якому встали на облік. Раніше ІП на цих режимах могли вперше відзвітувати тільки через рік. Поправку поширили на період з 1 січня 2018 року.

З 1 січня 2020 року ІП зможуть отримувати від податкової інспекції СМС-повідомлення або листи по електронній пошті про борги по податках і внесках, якщо письмово погодяться на таке інформування.

Огляд на калькулятор-програму для ССО представлений нижче.

https://youtube.com/watch?v=sInulVEH3Z4