1. Що це
2. Законодавство
3. Відео: головне
4. Об'єкти і суб'єкти неспроможності
5. Статистика
6. Процедура умисного банкрутства
7. схеми
8. Заява
9. мета наміру
10. З покупкою векселі
11. Дебіторська заборгованість
12. ознаки
13. відповідальність
14. кримінальна
15. адміністративна
16. судові експертизи
17. вирок
18. питання
19. Угоди, підлягають анулюванню
20. позитивні моменти
21. Фізичних осіб
22. Судова практика

Банкрутство - це легальний спосіб ліквідувати організацію при наявності кредиторської заборгованості. Ознаки навмисного банкрутства можуть стати підставою для притягнення керівника і засновників компанії до адміністративної або навіть кримінальної відповідальності.

Що це

Банкрутство - це встановлена в судовому порядку нездатність приватної особи або суб'єкта господарювання:

• задовольнити обгрунтовані грошові вимоги кредиторів;
• сплатити податки і обов'язкові внески у позабюджетні фонди.

Законодавець допускає можливість визнання банкрутами:

• громадян;
• приватних підприємців;
• юридичних осіб будь-яких організаційно-правових форм крім казенних держпідприємств.

До ознак банкрутства боржника 127-ФЗ відносить:

• неможливість задоволення претензій кредиторів протягом 3 місяців;
• суму боргу: 300 тис. руб. для установ; 10 тис. Руб. - для фізосіб ( ст.6 );
• сума заборгованості громадянина перевищує вартість активів (актуально тільки для громадян).

Названі ознаки є підставою для ініціювання процедури банкрутства боржника арбітражним судом. Освіта у приватної особи або суб'єкта господарювання простроченої заборгованості в певний момент часу не гарантує подальшого визнання його банкрутом.

Судові і позасудові процедури 127-ФЗ спрямовані на відновлення платоспроможності. Якщо в ході судового провадження мета досягнута, можливість фігуранта вступати в цивільні правовідносини відновлюється.

Їх суть зводиться до:

• аналізу фінансового стану боржника;
• пропорційного задоволення претензій кредиторів за рахунок його майна.

1. Банкрутство - це альтернатива нормальної ліквідаційній процедурі; лазівка, що дозволяє ліквідувати компанію, не розрахувавшись з кредиторами. Самі по собі непогашені борги кримінально караними не є.
2. Навмисне банкрутство - це протиправний метод уникнення сплати податків, виконання зобов'язань перед інвесторами, контрагентами, найманим персоналом. Це також засіб незаконного збагачення керівництва і / або засновників компанії.

Законодавство

1. При оцінці наявності або відсутності ознак кримінального банкрутства враховуються приписи Цивільного та Бюджетного кодексів, 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» .
2. Процедура банкрутства описана 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» .
   

   Навмисне банкрутство - це делікт. Залежно від обставин справи він може бути адміністративно або кримінально караним.

3. Визначення даної категорії міститься в ст.196 КК , ст.14.12 КоАП . Вони однакові, проте КК доповнює визначення КоАП такою ознакою як заподіяння великої шкоди.
4. Процесуальні моменти виявлення фактів кримінального банкрутства передбачені КПК і 73-ФЗ «Про державну судово-експертної діяльності в РФ» .

Відео: головне

У чому відмінність від фіктивного

Розмежування двох типів кримінально караних діянь (навмисного банкрутства і фіктивного банкрутства) відбувається згідно з ознаками об'єктивної сторони складу злочинів.

1. Фіктивне банкрутство є завідомо неправдиве оголошення про фінансову неспроможність.
   

   Неплатоспроможність має умоглядний характер.

2. Навмисне банкрутство створює ситуацію, в якій боржник в дійсності не здатний розрахуватися з кредиторами.
   

   Банкрутство має фактичний характер.

Об'єкти і суб'єкти неспроможності

Під об'єктом делікту, обумовленого ст.196 КК натякають на:

• інтереси держави і комерційних кредиторів банкрута;
• правовідносини, що виникають з приводу виконання зобов'язань перед кредиторами (виступаючими в рамках кримінальної справи потерпілими) в ході здійснення господарської діяльності.

Наявність в конкретному випадку навмисного банкрутства додаткового факультативного об'єкта (наприклад, права найманих працівників банкрута на оплату праці) враховується при призначенні покарання, але не при кваліфікації скоєного.

Суб'єкт делікту:

• керівник боржника;
• засновник;
• ІП;
• з недавнього часу - фізособа.

Як співучасників можуть виступати:

• бухгалтер;
• керівник стороннього суб'єкта господарювання, за допомогою якого були виведені активи боржника.

Суб'єкт злочину повинен досягти 16-річчя. Кримінологічна характеристика типового суб'єкта навмисного банкрутства: інтелектуал, який займає високе соціальне становище. Прагнути до вигоди будь-яким шляхом. Виверткий і далекоглядний.

Про те, як проходить процедура визнання неспроможності індивідуального підприємця, читайте в статті: банкрутство ВП.

Детально про банкрутство ТОВ, дивіться тут.

Статистика

У 2013 рік банкрутами в РФ було визнано 13 200 компаній, а в 2014 році - 14 500. Зростання кількості справ про банкрутство склав 10%. Процедура банкрутства має затяжний характер.

Тому результат справ, ініційованих починаючи з осені 2014 року, потрапить в статику за 2015 рік.

Процедура умисного банкрутства

Чи не відрізняється від звичайної.

Ініціювати розгляд справи арбітражним судом може:

• сам боржник;
• кредитор або група кредиторів, борг перед якими перевищує 300 тис. руб.

схеми

Власники вдаються до методик, що призводить до заниження вартості активів та / або штучного створення кредиторської заборгованості.

Приклад. Укладається договір про постачання обладнання з дружньою компанією. Ціни завищені. За контрактом встановлена ​​жорстка відповідальність покупця (пені, штрафи) на випадок затримки при оплаті. Підприємство свідомо не розраховується якийсь час.

Пізніше залучає позикові кошти у дружніх банків під великий відсоток, із заставою активів. Формується заборгованість. Фінустанова як заставодержатель стає привілейованим кредитором. При бажанні отримати компанію, управлінці створюють ситуацію неплатоспроможності.

Зазвичай використовуються бухгалтерські механізми (віднесення доходів до майбутніх періодів, переоцінка активів). У процедурі банкрутства менеджери викуповують частину активів.

Схема інвесторів:

• нав'язування фінансування;
• підкуп управлінців.

У відповідний момент починається діловодство про неплатоспроможність.

Заява

Розгляд справи про банкрутство ініціюється шляхом звернення до арбітражного суду з заявою.

Зразок документа позовом не є і приклад його можна завантажити тут.

Його подача оплачується адміністративний збір у 6 тис. Руб. ( подп. 5 п. 1 ст.333.21 НК РФ ).

Хто подає заяву про навмисне банкрутство?

Таке право визнається за:

• конкурсними кредиторами;
• ФНС, позабюджетними фондами, держструктурами;
• самим боржником (у випадках, обумовлених ст.9 127-ФЗ він зобов'язаний заявити про банкрутство).

мета наміру

обумовлений ст.196 КК злочин може відбуватися тільки з прямим умислом. Встановити його наявність в діях і рішеннях керівника дуже складно.

Законодавець ввів в конструкцію суб'єктивної сторони обов'язковий для доведення мотив дій винного - у власних інтересах або інтересах сторонніх осіб.

1. Заподіяння великої шкоди компанії може кваліфікуватися за ст.196 КК , Якщо винний спочатку мав на меті банкрутства.
2. В інших випадках керівнику можуть поставити ст.195 КК «Неправомірні дії при банкрутстві» .

Реалізація майна боржника за заниженою ціною може кваліфікуватися як розтрата - розкрадання майна, довіреного винному ( ст.160 КК ). Його відмінність від навмисного банкрутства полягає у відсутності згоди засновників на незаконне виведення активів.

З покупкою векселі

Поширена форма доведення до банкрутства - покупка завідомо неліквідного векселя з тривалим терміном погашення. Цінний папір враховується в бухгалтерському обліку як актив, але реальної цінності не представляє.

До зазначеного у векселі терміну він не може бути пред'явлений до погашення.

Дебіторська заборгованість

Цей спосіб навмисного банкрутства має на увазі участь афілійованих комерційних структур. Заборгованість формується шляхом проведення взаєморозрахунків через дружнього посередника.

Покупець розраховується вчасно, але перерахування коштів майбутньому банкруту від посередника відтягується по різних підставах.

ознаки

встановлено п. 5-10 Тимчасових правил перевірки арбітражним керуючим наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства (затв. ПП РФ від 27.12. 04 №855 ).

Умисне банкрутство виявляються шляхом:

• аналізу динаміки платоспроможності суб'єкта господарювання;
• перевірки угод і поведінки управлінців боржника.

Проводиться пошук контрактів, укладених на неринкових умовах, наприклад:

• бартерні операції, спрямовані на заміщення активів менш ліквідними;
• продаж активів за заниженими цінами;
• реалізація активів, без яких неможлива нормальна робота;
• придбання неліквідного майна.

відповідальність

Особи, навмисне викликали банкрутство, можуть залучатися до цивільно-правової, адміністративної та кримінальної відповідальності.

Наприклад, засновники товариства з додатковою відповідальністю є субсидіарними боржниками за зобов'язаннями створеного ними юридичної особи.

кримінальна

за умовами ст.196 КК настає в разі нанесення винуватцем шкоди на суму від 1 млн. 500 тис. руб. Суворість покарання залежить від ступеня вини.

Можливі варіанти:

• штраф 200 - 500 тис. руб. або - в сумі доходів за період від року до 3 років;
• примусові роботи на строк до 5 років;
• позбавлення волі на строк до 6 років (можливе поєднання з штрафом до 200 тис. руб. або сумі доходів за термін до 18 місяців).

адміністративна

Навмисне доведення до банкрутства кваліфікується за ч.2 ст.14.12. КоАП .

Це тягне (одне з двох):

• штраф від 5 - 10 тис. руб. ;
• дискваліфікацію терміном від року до 3 років.

судові експертизи

Доказове встановлення обставин банкрутства проводиться за допомогою фінансово-економічних та бухгалтерських судових експертиз.

Вони можу бути проведені:

• експертними установами Мін'юсту РФ;
• експертно-криміналістичними підрозділами ОВС.

Залежно від поставлених питань, для підготовки висновку про наявність ознак кримінального банкрутства можуть знадобитися спеціальні знання у галузі:

• управління виробництвом;
• економіки праці;
• фінансів і кредиту;
• податкового та бухобліку,
• банківської справи;
• оцінки нерухомості та виробничих потужностей.

Обов'язком арбітражного керуючого є виявлення ознак навмисного банкрутства ( ст.24 127-ФЗ ). Керуючий має право залучати фахівців, коло яких 127-ФЗ не обмежений.

Підозра в умисному доведенні до банкрутства може стати результатом аудиту. Експертиза ознак кримінальної неплатоспроможності повинна бути доручена експертній установі.

Виявлення навмисного банкрутства багато в чому залежить від суб'єктивних переконань фахівця, яка провадить розслідування.

вирок

Пошук ознак навмисного банкрутства поза спеціальними кримінальних процедур не підміняє судової експертизи. Однак висновки арбітражного керуючого, оцінювача або аудитора можуть стати підставою для звернення за порушенням кримінальної справи.

Підслідність справ про навмисне банкрутство визначена ч.3 ст.151 КПК України . Вони віднесені до компетенції ОВС. Вирок виноситься судом загальної юрисдикції.

питання

У справі про неспроможність боржника виникає ряд питань.

Угоди, підлягають анулюванню

Договору боржника можуть бути визнані уявними, удаваними або недійсними з інших підстав відповідно до ЦК в межах 3 річного строку позовної давності.

Ст.6.2 127-ФЗ передбачає спеціальні підстави оскарження підозрілих угод боржника.

1. Угода, яка передбачає рівноцінного надання, визнається недійсною, якщо була укладена не більше ніж за рік до подачі заяві про банкрутство.
2. Може бути анульована угода, укладена з метою обмеження прав кредиторів протягом 3 років до прийняття заяви про банкрутство. Умова скасування угоди - розуміння контрагентом боржника його справжніх цілей.

позитивні моменти

Банкрутство дозволяє ліквідувати підприємство при наявності заборгованості. При цьому непогашена частина боргу перед бюджетом, фінансовими установами та контрагентами списується.

Чи існує правдива статистика з цього приводу, сказати важко. За оцінками фахівців латентність деліктів в сфері умисного банкрутства досягає 80-85%.

Фізичних осіб

Інститут банкрутства громадян, які не є приватними підприємцями, є новелою вітчизняного законодавства.

Як і юридичні особи, громадяни мають право ініціювати процедуру щодо себе особисто.

Звичайна мета таких дій - позбавлення від непідйомного кредиту. Можливість кримінального банкрутства громадян обмежена: до моменту наростання достатньої суми простроченої заборгованості банк зазвичай встигає ініціювати арешт того майна боржника, що не охоплена іпотекою.

Хочете зрозуміти, як проходить аукціон з неспроможності? Читайте статтю: торги по банкрутству.

Про те, як проходить банкрутство юридичної особи, читайте тут.

Інформативно про процедуру банкрутства, написано тут.

Судова практика

У справах про банкрутство вона досить суперечлива.

Приклад судового рішення про пособництво в умисному банкрутство, скачайте тут.

Відсутня загальнообов'язкова методика виявлення фактів кримінального банкрутства, багато що залежить від особистої думки арбітражного керуючого і судді арбітражного суду, активності кредиторів і найманих співробітників навмисного банкрута.

У справах про банкрутство громадян практика ще не склалася.