* Политика новости » Банки »

* *

Приклади розрахунку ЕНВД в 2019-2020 році

  1. Приклади розрахунку податку ЕНВД
  2. Приклад розрахунку ЕНВД для роздрібної торгівлі
  3. Приклад розрахунку ЕНВД побутові послуги
  4. Приклад розрахунку ЕНВД для реклами
  5. Приклад розрахунку ЕНВД вантажоперевезення
  6. Приклад розрахунку ЕНВД для ремонту автотранспорту
  7. Приклад розрахунку ЕНВД для громадського харчування
  8. Приклад розрахунку ЕНВД здача нерухомості в оренду
  9. Приклад розрахунку ЕНВД оренда земельної ділянки
  10. Приклад розрахунку ЕНВД для вендингу
  11. Теж може бути корисно:

Багато підприємців, вибираючи відповідну систему оподаткування, зупиняються на ЕНВД, тобто податок на нормальний дохід. Він доречний лише для певних видів діяльності, та й не у всіх регіонах і населених пунктах діє. Але бізнесмени, які впевнені в непоганий прибутковості своєї справи, віддають перевагу саме йому.

Розрахунок в даному випадку проводиться не за фактичною виручці, а за орієнтовними, передбачуваним показниками, вони і називаються дорученими. Як правильно розрахувати суми ЕНВД самостійно? Зараз навчимо і наведемо приклади розрахунку ЕНВД в 2019-2020 році.

Приклади розрахунку податку ЕНВД

Кожен федеративний округ, або муніципальний район має право самостійно встановлювати, які саме види діяльності на їх території потрапляють під ЕНВД.

Кожен федеративний округ, або муніципальний район має право самостійно встановлювати, які саме види діяльності на їх території потрапляють під ЕНВД

Загальне правило: цей податок не застосовується для великих платників податків, а також для ІП, що працюють в сфері охорони здоров'я і соцзабезпечення.

Для інших видів бізнесу розрахунок податку на поставлений дохід буде дещо відрізнятися. Крім цього, законодавством передбачено і варіант розрахунку податку за неповний місяць. Ми розглянемо і наведемо приклади розрахунку ЕНВД в 2019-2020 році за наступними напрямками діяльності:

  • ремонт автотранспорту;
  • роздрібна торгівля;
  • перевезення;
  • здача в оренду нерухомості;
  • побутові послуги;
  • громадське харчування;
  • здача в оренду земельних ділянок;
  • реклама;
  • вендингові апарати.

Як відомо, для подібних розрахунків розроблена загальна формула наступного виду: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Які множники, що входять в це «рівняння», скажемо трохи нижче. Тут же зазначимо, що розміри коефіцієнтів для різних територіальних одиниць свої. Знаючи ці регіональні вихідні дані і власні вступні цифри, нескладно зробити ці обчислення.

Знаючи ці регіональні вихідні дані і власні вступні цифри, нескладно зробити ці обчислення

При розрахунку податку на поставлений дохід слід враховувати, що податок сплачується без копійок, отримана величина при значенні менше 0,5 одиниці відкидається, а 0,5 одиниці і більше округлюються до цілої одиниці (Наказ ФНС РФ від 23.01.2012 № ММВ-7- 3/13 @).

Приклад розрахунку ЕНВД для роздрібної торгівлі

Розглянемо приклад розрахунку ЕНВД для ВП у роздрібній торгівлі. Візьмемо для прикладу якийсь абстрактний магазин, що торгує жіночим одягом. Площа відділу - 10 кв. м, а розташований він у великому торговому центрі зі стаціонарними площами для роздрібного продажу. Детальніше розглянемо, що стоїть за абревіатурами складових формули.

БД - це показник базової прибутковості ЕНВД . Для об'єктів стаціонарної роздрібної торгівлі вона становить 1800 рублів за квадратний метр.

ФП - фізичний показник. Для нашої ситуації таким фізичним вихідним є площа орендованого підприємцем приміщення. Ми домовилися, що наш невеликий бутік буде займати 10 квадратних метрів.

К1 - так званий коефіцієнт дефлятор. Він стандартний і незмінний, не залежить ні від територіальності торгового підприємства, ні від роду діяльності бізнесмена. У 2017 році К1 становив 1,798. Він був незмінний протягом декількох років, але в 2018 році відбулося підвищення К1 для ЕНВД до 1,868. А в 2019 році К1 знову був підвищений і становить 1,915.

Після того як буде визначено коефіцієнт-дефлятор К1 на 2020 рік, ми оновимо цю статтю, представивши приклади розрахунку з новим К1.

К2 - а це вже варіативний коефіцієнт, що враховує і особливості діяльності, і конкретику регіону. Для торгівлі в роздріб в нашому містечку Н. для торгових об'єктів площею менше 30 кв. м. К2 = 1.

Коефіцієнти К1 і К2 на 2019 рік розглянуті в цьому матеріалі .

Так невідомі в правій половині рівняння стали відомими. Залишається уявити формулу в числовому вигляді і зробити підрахунок.

ЕНВД = 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% = 5 171 руб.

Але не забудьте, що отримана відповідь - це розмір ЕНВД всього за 1 місяць. А для учасників економічної діяльності, що використовують дану систему оподаткування, передбачена поквартальне звітність. Нам залишається отримане число 5 171 помножити на 3. Остаточний підсумок: 15 513 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД побутові послуги

Ми звикаємо до речей, вони стають улюбленими, з ними шкода розлучатися. І тому йдемо в майстерні. У нашому випадку, припустимо, клієнти прийдуть до вас як майстра з ремонту взуття. Ви ж - підприємець, який вирішив працювати без найму помічників. Як ЕНДВ розрахувати такому умільцю?

БД. Базова прибутковість для подібних майстерень з надання побутових послуг встановлена ​​в 7500 руб.

ФП. Для ательє з пошиття одягу, взуттєвих майстерень та інших невеликих підприємств з надання побутових послуг фізичним показником прийнято вважати загальна кількість працівників, зайнятих в цій справі. У нас не доведеться складати кадрові одиниці виконавців і керівника, ФП дорівнює 1.

К1 - нагадуємо, це постійний коефіцієнт, на шуканий період, 2019 рік він становить 1,915.

К2 - даний коефіцієнт шукаємо на сайті адміністрації населеного пункту, де здійснюється даний вид послуг. У нашому місті для діяльності по ремонту взуття він встановлений в розмірі 0,8.

Тепер знову вважаємо за формулою ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Підставляючи числові дані, маємо результат по місяцю: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1 724 руб.

Значить, за квартал ЕНВД вийде: 1 724 * 3 = 5 172 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД для реклами

У переліку видів діяльності, до яких може бути застосовано дію єдиного податку на поставлений дохід, є і такий особливий, як реклама. Чи не будь-яка, а саме зовнішня.

Визначимося з вступними даними. У цьому випадку важливо, де ми розміщуємо рекламні об'єкти: на вулиці, на транспортних засобах, на торгових павільйонах і т. Д. Візьмемо за відправні точки наступні дані: рекламу ми виробляємо комерційну, розміщуємо її на транспорті, а саме, на двох автобусах. Йдемо далі.

БД. Виходимо з константи: ми маємо базову прибутковість, розраховану для реклами на транспортних одиницях, це 10 000 рублів.

ФП. У нашій ситуації за фізичний показник прийнято є кількість транспортних об'єктів. У нас в розпорядженні 2 штуки.

К1, як уже відомо з вищенаведених прикладів, незмінний. У 2019 цей коефіцієнт дорівнює 1,915.

К2 - зверніть увагу, що регіональні та муніципальні влади диференціюють різні види реклами на транспорті за їх призначенням і іншим особливостям. Як правило, соціальна реклама виділяється в особливу категорію і має свій окремий місцевий коефіцієнт. Але у нас, нагадаємо, комерційна реклама, а вона в нашій місцевості оцінюється в коефіцієнт 1.

Отже, робимо калькуляцію: ЕНВД = 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% = 5 745 руб. за місяць, а за квартал, відповідно, 5 745 * 3 = 17235 рублів.

Приклад розрахунку ЕНВД вантажоперевезення

Вам нудно рекламувати інших, ви вирішили самі щось або когось перевозити? Розглянемо варіант з місцевими вантажоперевезеннями. Припустимо, в вашому агентстві 3 автомобілі. «ГАЗель», «Форд», якась інша улюблена вами марка - ось це якраз не має жодного значення.

БД (базова прибутковість) для вантажоперевезень - 6000 руб.

ФП, чи то пак, фізичний показник в цьому прикладі - це число задіяних в перевезенні автомобілів, тобто 3.

К1 знову і завжди = 1,915.

К2 для вантажних перевезень в нашому регіоні дорівнює 1.

Беремося за підрахунки. ЕНВД = 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 5171 руб. в місяць. А за квартал за ті ж самі перевезення вам доведеться заплатити цю суму: 5171 * 3 = 15 513 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД для ремонту автотранспорту

Автомобіль - це чудово, особливо, що працює. Але він мають неприємну звичку ламатися. Значить, послуги з ремонту авто дуже затребувані в будь-якому місті, селищі та селі країни. Домовимося про умовні вступних, головним з яких буде число найманих працівників: нехай їх у вас двоє.

БД. По послугах ремонту авто розмір базової прибутковості відомий: 12 000 руб.

ФП. Тут в якості фізичного показника виступає кількість людей, які здійснюють послугу. Тобто 2 найманих працівника плюс господар закладу, підприємець. У підсумку маємо ФП = 3.

К1 = 1,915, він за всіма видами діяльності один.

К2. У нашому умовному містечку Н. для послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспорту він становить 1.

Розрахунок ЕНДВ по місяцю аналогічний: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 руб. Значить, за квартал розмір податку виллється в суму: 10 341 * 3 = 31 023 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД для громадського харчування

Ще одна сфера діяльності, де використовується схема звітності з оподаткуванням ЕНДВ, це підприємства громадського харчування. Ви обзавелися власним кафе. Загальна його площа - 54 кв. м., але площа залу, де обслуговують відвідувачів, становить 38 кв. м.

Дуже важливо розмежовувати ці дані. У будь-якому об'єкті громадського харчування, зрозуміло, є підсобні та гігієнічні приміщення, кабінети для персоналу, кухня, нарешті. Але всі вони залишаються «за дужками», оподатковується лише площа залу, де обслуговуються відвідувачі.

БД (базова прибутковість) для закладів громадського харчування з даної площею обслуговування відвідувачів встановлена ​​в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашому випадку фізичним показником стає вищезазначена корисна площа, виходить, що ФП = 38.

К1 в 2019 році залишається незмінним для всіх, це 1,915.

К2 потрібно з'ясовувати для свого регіону, для нашого роду діяльності. У нашому прикладі це 1.

Отже, ЕНВД для вашого кафе: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% = 10 916 руб.

Не забуваємо, що отримана сума відображає розмір податку за місяць. Вважаємо квартальний податок: 10 916 * 3 = 32 748 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД здача нерухомості в оренду

Здача нерухомості в оренду - ще один ймовірний джерело доходу. Але одночасно і предмет для оподаткування. Зазвичай підприємці для цього використовують хостел або невеликий готель. Квартиру простіше здати як приватній особі, тоді з вас віднімуть лише ПДФО, податок на доходи фізичних осіб, а це 13% від отриманих грошей. У випадку з ЕНВД податкова сума вийдуть набагато більше, в цьому неважко переконатися на конкретному прикладі.

Базова прибутковість (БД) при здачі житла в оренду дорівнює 1000 руб. за кв.м.

Фізичний показник (ФП) в цій ситуації - кількість квадратних метрів здається в оренду житла, у вашій квартирі, припустимо, їх 36.

К1 = 1,915, тут без варіантів.

К2 для вашого населеного пункту з оренди житла = 1.

ЕНВД за місяць = 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% = 10 341 руб., А сума за квартал втричі більше 31 023 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД оренда земельної ділянки

Ще простіше мати власну земельну ділянку, і здавати в оренду його. Під дитячі атракціони, наприклад. Або для розміщення літнього кафе, для проведення дозвіллєвих заходів та т. Д. Площа вашої ділянки нехай буде дорівнює 20 кв. м.

Базовою прибутковістю (БД) для оренди земельних ділянок, якщо їх площа більше 10 кв.м., позначена сума в 1000 крб. за кв. м.

Фізичний показник (ФП) тут - кількість квадратних метрів, що здаєте в оренду, у нас їх 20.

К1, тут нічого не змінюється, все ті ж 1,915.

Регіональний К2 для оренди земельних ділянок дорівнює 0,8.

ЕНВД = 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% = 4 596 руб. за місяць, відповідно, за квартал: 4 596 * 3 = 13 788 руб.

Приклад розрахунку ЕНВД для вендингу

При торгівлі через вендингові апарати, застосовувати ЕНВД набагато доцільніше, ніж інші системи оподаткування.

Уявімо, що організація уклала договір оренди в торговому центрі з метою розміщення одного торгового автомата з продажу кави. На облік в якості платника ЕНВД вона встала 18.04.2019 в податковій інспекції, за місцем знаходження даного торгового центру.

Трохи пізніше, 20.04.2019 організація уклала договір оренди в іншому офісному центрі, що знаходиться на території підвідомчій тієї ж податкової інспекції, з метою встановлення двох автоматів - з продажу снеків і іграшок.

Місцевим органом влади для виду діяльності "роздрібна торгівля" встановлено К2 рівний 1. К1 на 2019 рік дорівнює 1,915.

В даному прикладі організація повинна за 2 квартал 2019 р надати одну декларацію в податкову інспекцію. Зробимо розрахунок податку:

Вважаємо податкову базу. Для початку визначаємо кількість календарних днів:

з 18 квітня по 30 квітня - 13 календарних днів.

1 автомат х 13 днів: 30 день = 0,43

Цю цифру вказуємо в декларації розділу 2 в рядку 050.

У рядках 060 і 070 розділу 2 ми повинні вказати три автомати, незалежно від того, що працювати вони почали не з 1-го, а з 20 числа. Трохи нижче ми пояснимо дану ситуацію.

Отже податкова база складе:

4500 руб. х 1,915 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 411 руб.

Розрахуємо податок, виходячи з податкової ставки при ЕНВД - 15%:

54 411 х 15% = 8 162 рубля.

Тепер пояснимо, чому перший вендінговий апарат ми приймали як 043, а два наступних як цілу одиницю для кожного.

Згідно ст.346.29 НК РФ абз.3 п.10, в випадках, якщо платник ЕНВД зареєструвався платником поставлений податку не з початку кварталу, розрахунок ведеться з фактичної кількості календарних днів у першому і останньому податковому періоді.

Лист ФНС Росії від 24 червня 2013 року за номером ОД-4-3 / 1141 @ пояснює, що так як форма декларації ЕНВД не містить рядків для зазначення кількості днів, величину фізичного показника, що вказується в рядках 050-070 розділу 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності ", необхідно коригувати. Щоб це зробити, необхідно віднести кількість календарних днів ведення відповідного виду діяльності в місяці постановки на облік або зняття з обліку до загальної кількості календарних днів у цьому місяці податкового періоду. Що ми і зробили в наведеному вище прикладі.

Далі, згідно з п. 9 ст. 346.29 НК РФ і роз'яснень в листі Мінфіну Росії від 17.01.2014 № 03-11-11 / 1348, в ситуації, коли до вже працюючих вендінговим апаратів додається ще один або кілька апаратів (фізичний показник), то додані апарати включаються до розрахунку з того місяці, в якому вони почали працювати, незалежно від дати початку роботи.

Іноді підприємці сумніваються, що вигідніше: ЕНДВ, патент або ССО? У кожного з цих систем оподаткування є свої плюси і мінуси. Вони детально розглянуті в цій публікації .

Після того як буде визначено коефіцієнт-дефлятор К1 на 2020 рік, ми оновимо матеріали в цій статті.

завершення

Додамо, що існування ЕНВД, як спеціального режиму оподаткування постійно знаходиться під загрозою скасування. На 2020 рік запланована скасування ЕНВД в частині роздрібної торгівлі товарами, що підлягають обов'язковому маркуванню. А в главу 26.3 НК РФ внесені зміни, які говорять про те, що єдиний податок на поставлений дохід припиняє свою дію з 1 січня 2021 року.

Матеріал оновлений відповідно до актуальним законодавством РФ 06.09.2019

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Коментарі

Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Натискаючи на кнопку Відправити ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму

.

Як правильно розрахувати суми ЕНВД самостійно?
Як ЕНДВ розрахувати такому умільцю?
Іноді підприємці сумніваються, що вигідніше: ЕНДВ, патент або ССО?

Реклама

Популярные новости

Реклама

Календарь новостей